不動産取得税の軽減措置を徹底解説！住宅取得で税負担を減らすための重要ポイント総まとめ

不動産を取得した際には、「不動産取得税」という地方税が課されます。しかし、住宅取得を後押しするために、さまざまな軽減措置が設けられており、要件を満たせば税額を大きく減らすことができます。本記事では、不動産取得税の仕組みと主な軽減措置について詳しく解説し、申告のポイントや注意点まで網羅的にご紹介します。

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不動産取得税とは？

不動産取得税とは、土地や建物などの不動産を購入・新築・贈与・交換などによって取得した場合に発生する都道府県税です（相続は課税対象外）。課税額は、取得した不動産の固定資産税評価額に税率をかけて算出されます。

税率の軽減措置

不動産取得税の原則税率は4％ですが、住宅や住宅用土地を取得した場合、特例措置により税率が3％に軽減されます。この軽減は2027年3月31日までの取得に適用されます。

課税標準の特例（控除）

新築住宅に対する控除

※長期優良住宅の特例は、2026年3月31日までの取得が対象です。

控除額が固定資産評価額を上回る場合、不動産取得税は課税されないこともあります。

中古住宅に対する控除

中古住宅であっても、耐震基準に適合していれば、新築と同様の控除が可能です。

土地に関する軽減措置

住宅用土地を取得した場合には、次の軽減措置が受けられます。

・宅地や宅地比準地の評価額は1/2に軽減（2027年3月31日まで）

・住宅用土地については、以下のいずれか高い金額が不動産取得税から控除されます：

適用には、土地と住宅の取得時期・用途などに一定の条件があります。

特別な事情における軽減措置

以下のようなケースでも、不動産取得税の軽減措置が適用されます。

• 公共事業による収用に伴う代替不動産の取得（取得から2年以内）

• 災害による住家の滅失や損壊に伴う代替取得

• 中小企業等の事業承継による不動産取得（2026年3月31日まで）

軽減措置を受けるための申告と注意点

不動産取得税の軽減措置は原則として自動では適用されず、取得者自身による申告が必要です。

• 申告期限は原則、取得から60日以内（自治体により異なる）

• 必要書類：

  • 住民票

  • 登記事項証明書

  • 売買契約書の写し

  • 長期優良住宅認定書（該当する場合）

• 土地先行取得などの場合は、住宅完成後に再度申告が必要

誤って期限を過ぎたり、書類不備があると、軽減措置が適用されないこともあるため注意が必要です。

軽減措置の活用まとめ

不動産取得税の軽減措置を正しく理解し、期限内に必要な申告を行えば、取得時の税負担を大幅に軽減できます。制度は多岐にわたり、取得内容や時期によって適用条件が異なるため、早めの情報収集と準備が重要です。

必要に応じて税理士や不動産の専門家に相談し、自分のケースに適した制度を最大限活用しましょう。

不動産取得税 軽減措置の総まとめ表

以上を参考に、住宅取得時の税負担をしっかりと軽減しましょう。