固定資産税の基礎から計算・軽減制度・節税方法までわかりやすく解説する完全ガイド

固定資産税は、不動産を所有するすべての人に関係する重要な税金です。この記事では、固定資産税の基本的な仕組み、計算方法、納税スケジュール、軽減制度、節税ポイントなどを体系的に解説します。これから不動産を購入する方や、既に所有している方にも役立つ内容となっています。

固定資産税とは？

固定資産税は、市区町村が毎年課す地方税で、土地や建物などの固定資産を所有している人に課税されます。課税対象となるのは、毎年1月1日時点で固定資産を保有している人です。所有している限り、毎年納税義務が発生します。

総務省：固定資産税の概要

課税対象となる資産の種類

以下の3種類の資産が固定資産税の対象となります。

固定資産税の計算方法と税率

固定資産税は次のような計算式で求められます。

固定資産税額 ＝ 課税標準額 × 税率（原則1.4％）

• 課税標準額：市町村が決定する「固定資産税評価額」を基に算出されます。

• 税率：原則1.4％ですが、市区町村によって最大2.1％まで引き上げられることがあります。

納税スケジュールと支払い方法

課税基準日

毎年1月1日時点の所有者に対して課税されます。

なお、固定資産税と合わせて「都市計画税」も課税される場合があります。都市計画税は市街化区域内の土地や建物に対して、都市計画事業や土地区画整理事業の財源として市区町村が課す附加的な税金です。税率は最大0.3％と定められていますが、自治体ごとに異なります。

都市計画税については下記ページにて詳しく説明しています。

都市計画税とは何かをわかりやすく解説 不動産を所有している方が知っておきたい基礎知識

都市計画税は、都市の整備や街づくりに必要な費用をまかなうために課される税金です。固定資産税と一緒に納付することが多いため、見落としがちですが、不動産を所有するうえで知っておきたい重要な税金のひとつです。この記事では、都市計画税の仕組みや計算方法、軽減措置などについて詳しく解説します。

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納税通知と支払いのタイミング

• 納税通知書の送付：4月〜6月頃

• 納付回数：年4回（6月、9月、12月、翌年2月）

• 支払い方法：銀行、コンビニ、口座振替、スマホ決済などに対応しています。

固定資産税の軽減措置と特例制度

新築住宅の減額制度

新築の居住用住宅には、建物部分の固定資産税が一定期間半額になる減税措置があります。

小規模住宅用地の軽減措置

住宅用地についても、面積に応じた軽減措置が適用されます。

固定資産税に関するよくある疑問

売却した場合の納税義務は？

固定資産税は毎年1月1日時点の所有者に課税されるため、その年の途中で不動産を売却しても、基本的には売主がその年の全額を支払うことになります。ただし、売買契約により買主と日割りで清算するのが一般的です。

評価額はどのように決定される？

市町村は3年ごとに評価替えを行います。土地は地価公示価格などを参考に、建物は築年数などを考慮して評価額が決まります。

固定資産税の節税ポイント

• 新築住宅特例の申請忘れに注意：条件を満たしていても申請しなければ適用されません。

• 土地の利用区分を確認：住宅用地か否かで軽減措置に差が出ます。

• 評価額への異議申立て：不服があれば審査請求や評価替え申立てが可能です。

まとめ

固定資産税は、不動産を所有している限り毎年発生するコストです。その仕組みや軽減措置を理解しておくことで、余計な税負担を避けることができます。新たに不動産を取得した方も、長年所有している方も、定期的に評価内容や制度を確認し、賢く納税していくことが大切です。

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